國(guó)際貨代的差額征稅和免稅怎么操作？
日期：2021-04-20 / 人氣：207 / 發(fā)布：上海譽(yù)商
了解過國(guó)際貨代的朋友都知道，國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)有差額征稅和免征增值稅兩種優(yōu)惠方式，不同的方式有不同的操作規(guī)程和要求，如何選擇，納稅人就需要仔細(xì)考慮了。
試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額。
小規(guī)模納稅人提供的國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)，雖然不能選擇差額征稅，但可以扣除向委托方收取并代為支付的性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。對(duì)于一般納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，可選擇差額征稅，一般納稅人就扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)、支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用的差額征稅。
享受差額征稅納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送相關(guān)資料。"差額部分"不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
免稅不是簡(jiǎn)單的免銷項(xiàng)稅額，而是免應(yīng)納稅額。國(guó)際貨代業(yè)務(wù)需先按照差額征稅的有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算銷售額、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，然后在此基礎(chǔ)上確定免稅額。
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受免稅政策；
2.享受免稅政策的國(guó)際貨代服務(wù)不能開具增值稅專用發(fā)票，如委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票；
3.試點(diǎn)納稅人用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；
4.免稅的申報(bào)填寫
相關(guān)規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。國(guó)際貨代業(yè)務(wù)不得因服務(wù)對(duì)象的不同而選擇不同的稅收待遇，一旦選擇免稅待遇，均適用免稅政策；放棄免稅待遇，則均不適用免稅政策。
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